2016年6月 财政收支报表分析说明
邓州市2016年上半年财政预算执行情况 简 要 分 析 上半年，面对经济下行压力加大、传统产业生产经营困难、“营改增”后失去主体税种等不利因素，财税部门依法加强收入征管，确保财政收入稳定增长。同时，市乡两级财政部门加快支出预算调整节奏，提高预算调整到位率，财政收支顺利实现上半年“双过半”目标任务。 一、财政收支情况 （一）财政收入完成情况 1、地方财政总收入完成情况 1—6月份，全市地方财政总收入完成91019万元，为预算的55.7%，增长3.9%，增收3391万元。其中：入中央金库19835万元，增长4.4%，增收837万元，占地方财政总收入的21.8%。 2、全市一般公共预算收入完成情况 1—6月份，全市一般公共预算收入完成71184万元，为预算的55%，增长3.7%，增收2554万元。 收入分项完成情况：增值税完成5204万元，为预算的22.6%，下降24.6%，减收1701万元；营业税完成13248万元，为预算的100%，增长39.5%，增收3752万元；企业所得税完成3768万元，为预算的71.4%，下降1.5%，减收59万元；个人所得税完成829万元，为预算的80.7%，增长4.1%，增收33万元；其他工商各税完成5421万元，为预算的45.3%，下降24.6%，减收1768万元；耕地占用税完成15456万元，为预算的51.9%，下降13.6%，减收2427万元；契税完成2682万元，为预算的76%，增长385%，增收2129万元；非税收入完成24576万元，为预算的61.4%，增长12.4%，增收2710万元。 收入分级完成情况：市本级完成60412万元，为预算的58.2%，超时间进度8.2个百分点，增长7.3%，增收4088万元；乡镇完成10772万元，为预算的41.9%，滞后时间进度8.1个百分点，下降12.5%，减收1534万元。 收入分单位完成情况：国税部门完成7573万元，为预算的29.3%，滞后时间进度20.7个百分点，下降15%，减收1341万元；地税部门完成39035万元，为预算的61.5%，超时间进度11.5个百分点，增长3.1%，增收1185万元；财政部门完成24576万元，为预算的61.4%，超时间进度11.4个百分点，增长12.4%，增收2710万元。 收入分结构完成情况：全部税收收入完成46608万元，为预算的52.1%，超时间进度2.1个百分点，下降0.3%，减收156万元，税收占一般公共预算收入的比重为65.5%。其中：正常工商税完成28470万元，为预算的52.2%，增长0.9%，增收257万元，占已完成一般公共预算收入的40%；来自工业企业的全口径税收10684万元，增长5.8%，增收581万元，其中：地方级税收完成4593万元，增长0.9%，增收40万元，占正常工商税收的16.1%。农业两税完成18138万元，为预算的54.4%，下降1.6%，减收298万元，占已完成一般公共预算收入的25.5%。非税收入完成24576万元，占已完成一般公共预算收入的34.5%。 3、基金预算收入情况 1—6月，全市地方财政基金预算收入完成16249万元，为预算的20.6%，增长876.5%，增收14585万元。重点收入项目是国有土地使用权出让金收入完成13507万元，为预算的18.1%，增长1225.5%，增收12488万元。 4、社会保险基金预算收入情况 1—6月，全市社会保险基金预算收入完成124722万元，增长17.3%，增收18361万元。其中：企业职工基本养老保险基金预算收入完成19516万元，下降39.1%，减收12511万元；失业保险基金预算收入完成495万元，增长30.5%，增收116万元；城镇职工基本医疗和生育保险基金预算收入完成5210万元，下降14.9%，减收911万元；工伤保险基金预算收入完成394万元，增长5.1%，增收19万元。 （二）财政支出完成情况 1、全市一般公共预算支出完成情况 1—6月，全市一般公共预算支出完成316671万元，为调整预算的56.9%，增长24.3%，增加支出61915万元。 重点支出分项完成情况：一般公共服务支出完成18831万元，为预算的46.7%，增长47.1%；教育支出完成53455万元，为预算的43.5%，增长32.5%；社会保障和就业支出完成52690万元，为预算的69.9%，增长22%；医疗卫生与计划生育支出完成64579万元，为预算的66.4%，增长15.5%；农林水支出完成45281万元，为预算的52.8%，增长35.6%。 财政支出分级完成情况：市本级完成301654万元，为调整预算的57.5%，增长25%，增加支出60238万元；乡镇完成15017万元，为预算的46.4%，增长12.6%，增加支出1677万元。 2、基金预算支出情况 1—6月，全市地方财政基金支出完成30381万元，为预算的34.6%，下降1%，减少支出321万元。重点支出项目是国有土地使用权出让金支出26265万元。 3、社会保险基金预算支出情况 1—6月，全市社会保险基金预算支出完成91813万元，增长5.3%，增收4601万元。其中：企业职工基本养老保险基金预算支出完成20074万元，增长0.9%，增收184万元；失业保险基金预算支出完成90万元，增长53.9%，增收32万元；城镇职工基本医疗和生育保险基金预算支出完成2755万元，下降21.1%，减收737万元；工伤保险基金预算支出完成441万元，增长89.2%，增收208万元。 二、预算执行的特点 （一）宏观经济发展质量不高，对财政收入贡献率偏低。一季度全市GDP同比增长9%，居直管县第3位，较去年全年加快0.3个百分点，但随着夏粮的收获，农业比重的加大，以及部分三产指标增速的下滑，上半年GDP预计增速放缓至8%。由于我市作为农业大县，产业结构不够优化，工业城镇化率较低，第一产业比重较大，经济发展对财政收入贡献率较低。特别是进入5月份以来，随着全面“营改增”政策的落地，在减轻了企业负担的同时，也直接带来财政减收。受此影响，我市财政收入持续保持低位增长。上半年，全市一般公共预算收入累计完成71184万元，为预算的55%，增长3.7%，收入增幅在10个直管县位居9位，仅高于新蔡县。 （二）受多重减收因素影响，税收收入显现“掉头走低”迹象。上半年，全市税收收入累计完成46608万元，为预算的52.1%，下降0.3%。我市税收收入今年以来增长动力一直不足，在一季连续下滑后，从四月份首次“扭负为正”，达到11%、五月回落至6.2%，到本月重新出现下降（-0.3%），“掉头走低”迹象显现。从目前情况看，税收收入前景继续下降的趋势增大，主要原因有：一是营改增政策影响。营业税作为我市第一大税种，一直在税收收入占举足轻重的地位。根据对2011年至2015年统计，其占税收收入比重分别为：33.2%、37.4%、39.6%、40.3%、34.6%。但随着5月1日“营改增”政策的全面落地、中央与地方增值税分享比例的确定，我市地税部门对营改增企业清缴欠税已基本结束，营业税对地方税收的拉动作用将逐步减弱。二是工业经济支撑不强。元至6月，全市工业企业地方级税收入库4593万元，增长0.9%，占一般公共预算收入的6.5%，来自工业企业的税收对财政收入起不到支撑作用。三是去年一次性不可比因素抬高基数。主要是去年南水北调工程干渠及临时占地形成耕地占用税17135万元已全部入库，今年因工程完工没有此项因素。其次是2015年税收专项清查影响。2015年我市税收专项清查全年清理税收入库1.02亿元，有力地支撑了当年财政收入的快速增长。上述因素在抬高了2015年基数的同时，也势必对我市今年的财政收入增长形成沉重压力。 （三）非税收入进度较快，增幅较高。上半年，全市非税收入完成24576万元，为预算的61.4%，增长12.4%，增收2710万元，占一般公共预算收入的比重为34.5%，非税收入成为一般公共预算收入增长的主要支撑力量。主要原因是团结中路棚户区改造项目涉及部分国有单位房屋转让出售，形成国有资产出让收入2200万元在今年元月份全部入库。同时蒙华铁路工程建设缴纳的耕地开垦费7257万元，有力地推动了非税收入的增长。 （四）乡镇财政收支进度滞后，均未完成上半年“双过半”目标任务。6月，乡镇一般公共预算收入急剧萎缩，当月完成562万元，仅为前五个月平均水平的27.5%。1—6月累计完成10772万元，为预算的41.9%，滞后序时进度8.1个百分点，在上月滞后6.9个百分点的基础上继续呈扩大趋势。分乡镇看，除龙堰、桑庄、刘集、杨营和裴营等10个乡镇完成上半年“双过半”目标外，其余18个乡镇滞后于序时进度，特别是汲滩、腰店完成数不足2个月水平。乡镇一般公共预算支出完成15017万元，为调整预算数的46.4%，滞后时间进度3.6个百分点，除罗庄、龙堰、赵集、孟楼、文渠等16个乡镇完成序时进度外，其余12个乡镇滞后于序时进度。 （五）一般公共预算支出增长较快，民生和重点支出增速较高。1—6月份，全市一般公共预算支出累计完成316671万元，为调整预算数的56.9%，增长24.3%。民生等重点支出都得到较好保障，其中民生支出合计272729万元，增长19.4%，占一般公共预算支出的比重为86.1%；核算非营利性服务业增加值增长速度的八项支出合计增长25.1%。增长较快的主要原因：一是加快上级转移支付资金的分配下达。财政部门积极与上级财政加强沟通衔接，及时调整支出预算，并按照《预算法》有关要求，提前测算，限定分配时间，确保转移支付资金按时分配下达。二是加快新增地方政府债券资金的安排使用。及早测算，及时将本年新增地方政府债券额度纳入调整预算，待资金到位后及时分解下达，尽早形成实际支出，充分发挥积极财政政策效用。 三、预算执行中存在的主要问题 （一）财政收入增长的动力不足。上半年我市国内生产总值预计增长8 %左右，较一季度下降1个百分点。1—5月，全市规上工业实现增加值35亿元，增长9.1%左右，环比增速有所放缓；实现社会消费品零售额62亿元，增长12%，与年初相比增速与位次在直管县双回落；固定资产投资85.1亿元，增长5.6%，出现了大幅回落，其中商务中心区仅入驻恒信德龙、广亿万商城和信息化产业园等3家限上企业，投资进展缓慢，在直管县中处于严重落后位置。整个宏观经济形势处于稳中放缓态势，这就使财政收入增长的内生动力明显不足。 （二）落实积极财政政策带来的减收因素对我市影响较大。一是营改增政策性减收。按照财政部有关要求，从2016年5月1日起，增值税中央和地方各分享50%，包括原增值税地方分享25%部分改变为地方收入入库50%；原“营改增”地方全部留成也改变为地方入库50%；新“营改增”部分地方入库50%。按照增值税划分方案测算预计我市财政收入减收9800万元。二是计划生育“全面二孩”政策影响社会抚养费减收在5000万元左右；三是秋季高中取消择校生收费减收3700万元。受上述减收因素综合影响，后期财政收入将面临“增收因素减弱、减收因素加大”的双重压力。 （三）财政刚性支出加大，收支矛盾较为突出。自3月份以来，我市一般公共预算支出保持较高速度增长，分别达到了19.9%、31.1%、31.9%和20.1%。而与之对应的，一般公共预算收入则保持低位小幅增长态势，分别为1.5%、3%、5%和3.7%，财政收支矛盾较为突出。下半年，为落实上级各项财政政策和保障市委、政府重点支出，财政支出将进一步加快，特别是民生项目、重点项目等刚性支出将大幅增加。一是落实养老保险制度改革支出。我市养老保险制度改革工作已正式启动，人事部门的审批工作也已经开展，此项工作将于下半年全面展开，为解决养老保险制度改革和新增工资所需刚性支出将对我市财政保障能力提出更严峻考验。二是支持脱贫攻坚项目支出。根据我省刚出台扶贫攻坚的办法方案，按照精准扶贫、精准脱贫的要求，精准确定财政资金使用投向，财政将为脱贫攻坚工程提供有力资金支撑。三是加快城市建设项目支出。据统计，我市今年在建及新开工建设项目547个，当年投资额65.9亿元。下半年随着工程建设步伐的加快，资金需求量将激增，财政支出压力增大。而与之对应的是由于土地市场疲软、土地出让收入的大额短收，财政收支矛盾将会更加突出。 四、下步工作建议 （一）完善财税联动机制，促进收入稳定增长。一是及时做好收入划分调整，明确目标任务。要及时做好2016年财政收入预算的调整工作，进一步健全财税部门联合抓收入工作机制，明确全年目标任务，完善联席会议和财政预算执行情况旬督促、月通报、季分析制度，准确掌握税源动态，及时调整应对措施，切实加强组织收入工作。二是在全面掌握税源变化的基础上，切实加强对重点企业、重点行业、重点项目、重点税源的预测和监控，努力做到严征细管。三是整顿和规范税收秩序，杜绝税收收入“跑、冒、滴、漏”现象的发生，最大限度地将税源潜力转化为税收增量，确保应收尽收，及时入库。四是深入推进政府非税收入电子化管理改革，加强对行政事业单位国有资产处置、出租收入等国有资产收益，国有土地有偿使用等收入的征收管理，保证各项非税收入及时足额入库，做到应收尽收，应管尽管。 （二）加强预算执行管理，提高财政资金使用效益。一是及时做年初预算的调整工作。要认真研究增值税收入划分过渡方案对财政收支规模的影响，科学测算本级财力，及时向市人大常委会做好年初支出预算的调整审批工作。二是加强财政支出预算执行管理。要建立健全预算执行动态监控机制，加强分单位、分项目的统计分析和重点督导，建立健全对预算单位的用款计划考核、预算执行进度考核通报等制度，强化结余结转与预算安排挂钩等机制，促进预算单位落实预算执行主体责任，切实加快预算执行进度。三是规范财政支出管理方式。要加强与上级财政沟通衔接，做好加强预算指标和资金拨付对账工作，并及时调整支出预算。同时，各支出预算管理科室要在做好预算指标对账工作的基础上，认真梳理科室尚未分配的情况，逐项分析尚未下达的原因。对于年初预算已安排的专项支出，要尽早分配下达。对上级补助项目资金，要在收到补助指标文件后10个工作日内及时分配下达到具体项目和执行单位。四是建立稳增长重大项目落实情况动态监测管理机制。要进一步加强转移支付资金管理，特别是要加强稳增长重大政策项目组织落实，尽快形成实际支出。对执行进度较慢的项目、未按规定及时分解下达或者闲置沉淀的专项资金，将采取收回资金、调整用途等方式统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。 （三）加强政府债券资金管理，提高地方政府置换债券资金置换工作。一是要尽快将本年新增地方政府债券额度纳入调整预算，密切关注项目实施情况，加强资金下达，尽早形成实际支出，充分发挥积极财政政策效用。二是做好地方政府存量债务置换的前期准备工作。对于省厅已拨付的置换债券资金，原则上要在一个月内完成置换，防止资金长期滞留国库。 （四）建立财政暂存暂付款项定期清理机制，加快结转结余资金收回和统筹使用。一是进一步规范权责发生制核算，除国库集中支付年终结余外，一律不得按权责发生制列支。二是抓紧清理已经发生的财政借垫款，应由本级预算安排支出的抓紧安排预算，经核实确实无法收回的按规定程序予以核销。三是严格控制新增财政对外借款规模，规范财政对外借款审批程序，建立到期借款预警机制和责任追究机制，逐步建立健全财政暂付款项和暂存款项定期清理机制。四是要积极盘活财政存量资金，加快结余结转资金的清理使用工作。要重点加强预算单位国库集中支付结余资金和财政清理收回存量资金的安排使用，避免形成“二次沉淀”。按季度或半年对结余结转资金消化情况进行考核分析，有针对性加快结余结转资金消化进度，确保结余资金两年内消化完毕。 2016年7月4日