2021年度市本级预算执行审计发现问题整改情况报告
邓州市审计整改联席会议办公室：
邓州市审计局：
接到2021年度市本级预算执行审计发现问题报告和清单后，财政部门高度重视，在向市政府汇报的同时，财政部门会同相关单位和局内部科室负责人，组成整改小组，对问题进行了分类整改。对属于财政部门问题，我们及时督促相关科室进行研究落实，明确整改责任人，对属于部门问题，责成单位主要负责人进行认领，要求在规定的时间内，对问题认真整改，并建立整改台账。对审计发现的问题，要求相关单位和科室举一反三，杜绝相关问题再次发生。对审计建议，我们加以认真研究，积极采纳，并运用于今后的工作中。现将整改情况报告如下：
1. 关于决算草案编报不够完整问题的描述。一是未按规定单独反映财政教育专户的代管资金收支1.94亿元；二是定向援疆支出84万元，未在决算草案附表中列示。
整改情况：一是教育专户代管资金主要反映的是各高中书作费，在专户及单位账面以往来反映；二是定向援疆支出2021年通过省与市上下级财政年终结算划转，在上解支出中列支，在决算草案中未在附表中列示。下一步，我们将按相关规定，进一步细化决算草案编制，将应纳入决算草案编报范围的资金在草案附表中明细列示。
2. 关于预算编制不够精准问题描述。一是2021年基金预算收入中，国有土地出让权收入编制不准确，年初预算收入29.47亿元，实际收入19.82亿元。二是市本级一般公共预算支出编制不准确，年初预算支出57.72亿元，决算支出71.97亿元，调整预算14.25亿元。三是编制3个非预算单位专项经费18.8万元，其中：自行车运动协会4.5万元、羽毛球运动协会4.5万元、红楼梦研究会经费9.8万元。
整改情况：以上问题已整改。（1）关于2021年政府性基金收入预算不精准的问题，主要是由于政府性基金收入中占比最重的土地出让收入受土地市场疲软及疫情影响严重出现短收，未达到预期。财政部门已及时调整了预算收支数，2021年底政府向人大常委会进行了报告，调整预算的收支。今后，财政部门将严格按照《中华人民共和国预算法》及《中华人民共和国预算法实施条例》等法律法规和文件精神，提高一般公共预算编制科学性。
（2）3个非预算单位专项经费18.8万元是按照以往年度预算列入年初预算并经市人代会批复下达，针对此类现象，我局出台《邓州市财政局关于进一步深化预算改革切实加强预算管理的通知》（邓财[2022]68号），将进一步加强预算管理，严格执行预算管理一体化业务规范，严禁违规扩大支出范围，全面理顺规范财政支出行为。
3. 关于未编制政府采购预算问题的描述。市政府采购办和公共资源交易情况数据显示：全年采购资金30.58亿元，其中：工程类24.26亿元，货物类5.34亿元，服务类0.41亿元。上述采购项目，市财政部门未编制政府采购预算。
整改情况：此问题已整改。自2022年度起，市财政已要求各预算单位加强政府采购预算管理，建立政府采购预算与部门预算同步编制、同步调整机制，确保政府采购预算“应编尽编”，采购项目“应采尽采”。财政部门对各预算单位所报预算进行审核汇总，在下达部门预算时一并下达采购预算。强化政府采购实施计划和开展采购活动的监督管理，不得无预算、超预算开展采购。
4. 关于应收未收国有资源有偿使用收入1167.63万元的问题描述。水利局应收未收南水北调5000万立方水的国有资源有偿使用收入1167.63万元。
整改情况：此问题正在整改。2021年，由于疫情、经济下行等因素，郑州市仅支付我市518.26万元，截止目前还欠1100余万元。水利局高度重视，多次赴郑州催要，郑州市答复近期会解决一部分。预计2022年底前能解决500万元，剩余600余万元在2023年3月底前要到位。下一步，我们将指定专人，压实责任，倒排时间表，争取早日将水费收取到位。
5.关于应收未收国有资源处置收入455万元的问题描述。邓州市矿产资源管理委员会办公室应收未收废弃矿山地质环境恢复与综合治理工程项目剩余土石料处理费455万元。
整改情况：此问题正在整改。截止目前已收剩余废弃土石料处置费4000万元，余额455万元待项目竣工验收后进行土石料总量核实，以核实量进行决算，现正在组织竣工验收，预计2023年1月交付。
6.关于存量资金未及时上缴财政问题的描述。2021年度财政下达住房和城乡建设局图纸审查费180万元，截至2022年4月支付25.33万元，结余154.67万元未及时上缴财政；2021年财政预算市委党校干部培训费196.8万元，由于疫情原因，当年未支出。截至2022年4月已支付109.62万元，结余87.18万元未及时上缴财政；2021年财政预算邓州市房地产市场管理处收费补助80.81万元，已支付65.50万元，结余15.31万元未及时上缴财政；财政2021年财政预算科协科普经费81万元，2021年度支出122.17万元（其中上年结转53.17万元，本年69万元），年末结转12万元未及时上缴财政。
整改情况：以上问题已整改。
（1）住房和城乡建设局图纸审查费已支出25.33万元，其余结余154.67万元已于2022年9月由市财政收回。
（2）党校2021年财政预算干部培训费196.8万元，由于疫情原因，干部培训班次减少，当年费用未全部支出，已支出109.62万元，剩余指标87.18万元，结余资金已收回财政。
（3）邓州市房地产市场管理处结余15.31万元已于2021年12月由市财政收回。
（4）对科协年末结转12万元未及时上缴财政，该资金用于以前年度科协采购科普大屏建设到期的质保金9.6947万元，科协费用2.3053万元，该资金已于2022年6月份支付完成。
7.关于未及时结转收入98.01万元的问题描述。应作预算收入款项长期挂账。财政总预算未及时结转收入98.01万元。
整改情况：此问题已整改。（1）根据邓财〔2021〕59号收回存量资金37.7万元，在2022年元月份已做收回存量资金调账处理；（2）根据批示，其中56.67万元做收回存量资金调账；（3）重复上交款3.63万元已退回支付局处理。
8. 关于未纳入部门预算5037.85万元问题的描述。未将教育专户收入的学费、住宿费5037.85万元，纳入2021年度部门预算管理。
整改情况：此问题已整改，我局在2022年度已将此款纳入部门预算，并出台文件《关于进一步加强和规范教育收费管理的意见》(邓财〔2022〕43号）。
9.关于四本预算之间不够衔接问题的整改。政府性基金预算支出中，安排应由一般预算支出的耕地指标交易运作工作经费400万元、农村房屋不动产登记调查经费350万元、农村乱占耕地建房整治工作经费68.3万元等项目，在政府性基金预算中支出。
整改情况：此问题已整改。我局已印发了《邓州市财政局关于进一步加强绩效管理切实提高财政资金使用效益的通知》（邓财〔2022〕69号），下一步要依托预算管理一体化平台，优化预算编制，建立健全四本预算间的有机衔接，统筹四本政府预算及各项资金来源。推进预算绩效管理改革，全面建立起“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。
10.关于资金闲置637万元问题的整改。粮食购销企业仓储设施建设专项资金闲置637万元，出现了“钱等项目”现象。
整改情况：此问题已整改。我局已将此款收回，在2022年度已统一调整使用。
11.关于往来款长期未清理786.03万元问题的整改。教育专户往来款786.03万元长期未清理。
整改情况：此问题需长期整改。经对教育专户往来款项进行梳理，主要原因一是部分往来款为1998年以年发生，1999年以后未再新发生出借资金行为；二是按照学校惯例，在次年7月份学年末时和学生等进行结算，故在财政年末12月份时存在余额。下一步，一是对以往年度往来款项，财政部门会同教育等有关部门和单位对暂付款进行全面梳理，分清类型，积极开展清还工作，做到能还尽还；二是督促教育部门在学年末时及时对当年的教育往来款进行结算，及时结清往来款项。
12.关于同一社会保险基金险种，开设多个银行账户的问题。
整改情况：此问题已整改，财政部门已下达撤销账户的通知。
13.关于应收未收利息收入27万元问题的描述。市财政专项资金管理处，应收未收利息收入27万元。
整改情况：此问题正在整改，计划年底前催缴到位。
14.关于未建立国有资本经营预算资金绩效评价制度问题的描述。市财政2021年通过国资办注入各公司资本金9.24亿元，未开展绩效评价。
整改情况：此问题已整改。我局出台了《邓州市财政局关于进一步加强绩效管理切实提高财政资金使用效益的通知》（邓财〔2022〕69号）。从2022年起，我市已逐步建立起“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制，进一步提高财政资金使用效益。
15.关于应收未收代偿金额、过桥资金本息1.88亿元问题的描述。（1）截至2021年底，各银行扣款47家57笔代偿金额16161.81万元，已累计归还本息1632.27万元，应收未收代偿余额本息14529.54万元。中小企业中心已采取了相关措施：重组1家1笔312.93万元；破产清算1家4笔291.34万元；进入执行程序25家29笔9314.19万元；已调解1家1笔505.62万元；追偿待起诉8家9笔1211.62万元；调解到期执行2家2笔103.19万元，对方上诉待判决2家2笔270.08万元，以诉讼待判决4家4笔805.36万元，判决胜诉待执行2家2笔995.55万元，诉讼中1家1笔201.92万元。（2）过桥资金到期未能及时偿还。截至2021年12月，涉及18家企业，使用过桥资金到期未能及时偿还4358.8万元。其中本金3875.88万元，占用费482.92万元。
整改情况：此问题已整改。（1）各银行扣款47家57笔代偿金额16161.81万元，已累计归还本息1632.27万元，应收未收代偿余额本息14529.54万元。目前8家企业部分收回354.5万元，尚有14175万元未收回。中小企业担保有限公司已将拖欠的故事上诉到邓州市人民法院，其中：已起诉待判决10家，金额1561.28万元；判决胜诉待生效执行9家，金额1965.39万元；裁定破产1家，金额291.30万元；破产重整3家，金额1357.80万元；执行过程中21家7728.67万元；终结本次执行2家，金额917.85万元；正在追偿1家，金额352.71万元。
（2）截止2021年底，占用过桥资金企业19家，金额4358.8万元，现已部分收回4家企业，金额81.21万元，结余4277.59万元，正在追偿。其中：按法院调解协议还款3家，金额261.28万元；本金已还欠息未还2家，金额424.97万元；已判决2家，金额1260万元；执行过程中8家，金额1531.34万元，已起诉待判决1家，金额500万元；正在追偿待起诉1家，金额300万元。
同时中小企业担保有限公司已制定了催款方案。
16.关于新增债券资金未及时形成实物工作量，涉及资金399.12万元问题的描述。截至2021年12月31日，由于项目进度缓慢的原因，当年41个项目新增债券资金不能及时支付，在项目单位闲置2个月以上，涉及资金138167.27万元，其中，结存超过6个月且结余超50%的4笔399万元。
整改情况：此问题已整改。我市已严格按照专项债券资金管理使用要求，根据项目已形成的实物工作量和完备的资金拨付手续足额拨付专项债券资金。在2022年度，我市根据项目形成的实物工作量，又拨付2021年专项债券资金8.49亿元。审计所指出的结存超过6个月且结余超过50%的4笔资金所涉及八里王棚改项目、中心医院综合楼及设备购置项目、融媒体中心建设项目、古城历史文化街区改造建设项目，均已按照其形成的实物工作量足额拨付了上述项目的专项债券资金。
17.关于隐性债务年度化解任务未完成问题的描述。邓州市2021年度计划化解额6.93亿元，2021年度实际化解额2.24亿元，完成额占比32.34%，少完成4.69亿元。
整改情况：此问题已整改。通过努力，我市今年又化解隐性债务1.59亿元。对其余未完成的任务，已制定了化解方案。
18.关于市政府挪用专项债券13.22亿元问题的描述。市地方政府债券2021年底结余13.82亿元，国库存款期末结余0.6亿元，差额13.22亿元，被市政府挪用。
整改情况：此问题已整改。2022年度，我市根据项目形成的实物工作量，将2021年挪用专项债券13.22亿元已拨付相关项目。
19.关于专项债资金闲置1.4亿元问题的描述。第二人民医院整体搬迁项目总投资5.2亿元，其中使用专项债资金1.4亿元，至今未开工，造成资金闲置。主要原因是市政规划调整，造成选址多次变更。
整改情况：此问题已整改。该项目已于2022年9月开工建设，目前正在进行住院病房楼地基开挖，财政局已按照施工合同拨付专项债券资金9010万元。
下一步将督促卫健委加快施工进度，尽快形成实物工作量，并按照已形成的实物工作量拨付债券资金，尽力确保该项目专项债券资金按上级要求的时间节点使用。
20.关于中央直达资金未及时拨付问题的描述改。2021年全年收到中央直达资金27亿元，拨付24.77亿元。通过数据比对直达资金项目库，截止2021年底，共有提前下达2021年就业补助资金等39个项目涉及资金22349万元未及时拨付。
整改情况：此问题已整改。
（1）应急局未支付累计资金3591万元情况。2021年12月15日，河南省财政厅、河南省应急厅《关于预下达2021年中央自然灾害救灾资金预算的通知》（豫财环资[2021]123号），下达邓州市 2021年中央自然灾害救灾资金5万元。主要用于2021年洪涝灾害应急救助补助资金，重点用于倒损房屋的恢复重建。现已发放到位。
（2）2021年11月12日，河南省财政厅下达邓州市2021年受灾群众救助省级补助资金11万元。主要用于2021年洪涝灾害应急救助补助资金，重点用于应急期救助、过渡期生活救助等。现已发放到位。
（3）2021年7月28日，河南省财政厅下达邓州市自然灾害救灾资金其中省级财政150万元。主要用于2021年洪涝灾害救灾补助资金。截止12月底发放137.2万元。现已发放到位。
（4）该批资金为2021-2022年度冬春救助资金3425万元，主要用途是2021年冬寒和2022年春荒期间受灾困难群众的基本生活救助，是跨年度的一项工作，从前一年的10月份到次年5月31日结束。资金下达在每年的12月下旬，2021-2022年度的冬春救助资金12月20日下达至邓州市，《受灾人员冬春救助规程》要求冬春救助工作每年5月31日前全面结束。目前2021-2022年度冬春救助资金通过“一卡通”已经全部发至困难群众手中。
（5）农村公路管理所涉及资金2362万元.
农村公路补助资金1710万元。目前，项目已全部完工，完工量65.6公里，未决算。工程已拨付上级补助资金1600万元，还余上级补助资金110 万元未拨付。
2021 年省厅下达我市夏集段灾后恢复重建项目23公里，中标合同价386.11万元，其中:中央车购税补助资金235万元。目前，该项目已完工，完工量2.3公里，未决算，其中中央车购税补助资金235万已全部拨付。
ƒ2021年省厅下达我市成品油税费改革转移支付资金417万元，根据我市实际情况，安排我市农村公路日常养护项目。目前，项目已完工，完成合同价 1532 万元，未决算，其中成品油税费改革转移支付资金417万元已全部拨付。
（6）农业农村局涉及资金11950万元：
①中央下拨资金7354万元和1161万元，省级下拨资金3425万元，截至目前，中央资金7354万元已全部支出，1161万元剩余538.21万元未支出，3425万元未支出；
②中央资金1161万元，其中152.53万元已向财政局上报计划；省级资金3425万元，其中2665.95万元已向财政局上报计划；
③剩余资金中央和省级共1144.73万元，计划全部用于支付97%工程款、95%监理费、40%设计费、招标代理费、结算及决算审核、质保金和管理费等费用。
农业生产救灾资金10万元，省厅文件明确该补助资金用于因洪涝灾害死亡的畜禽进行打捞、收集、运输和无害化处理等环节实施者的补助，我市十林镇养鸡场蛋鸡因雷击停电导致，不在该资金使用范围。截止目前，没有符合补助条件的对象，以后如果有符合条件的对象，将及时发放该资金。
21.关于提前征收税款或征收“过头税费”907.49万元问题的描述。市政公司2021年账面净利润1164.11万元，按25%应缴纳企业所得税291.02万元，实交1198.51万元，多交907.49万元。
整改情况：此问题已整改。2022年5月经税务部门汇算，将多交税款810.45万元已退还市政公司。
22.库款保障能力不足，财政长时低位运行问题的描述。2021年，月度库款保障系数平均为0.38左右，其中有8个月库款保障系数低于0.3，特别是12月库款保障系数低于0.1。由于库款余额偏低，造成日常经费支出困难，年末支出数量增大，库款保障水平下降，支付风险加大。
整改情况：此问题已整改。财政部门已制定了《关于进一步加强库款调度切实建立风险管控机制的通知》（邓财〔2022〕72号）
23.关于预算刚性约束不足，超预算财力支出现象严重问题的描述。预算刚性约束不足，超预算财力支出现象严重，存在形成隐性财政赤字风险。截至2021年底，市财政因财力有限，将大量垫支的城建支出和项目支出长期挂账56.24亿元。
整改情况：此问题已整改。财政部门已修订了相关预算管理制度。并在今后的工作中坚决树立过紧日子思想，量入为出，严格遵守“先有预算、后有支出”的原则，严禁超预算或无预算安排支出，切实增强预算刚性。
24.关于超借现金10.61亿元问题的描述。截至2021年底，市财政向上级财政部门累计借款10.61亿元，其中当年向省财政借款2.37亿元。
整改情况：此问题已整改。2022年在上下级往来结算中已扣款2.37亿元 。
2019年以来，我市财政支出力度不断增大，加上2021年我市土地市场低迷，土地出让收入完成19亿元，仅为年初预算的47.5%，造成我市现金收支矛盾缺口较大，为缓解现金支出压力，累计向省财政厅超借现金10.54亿元。为保持财政健康良好运行，超借的现金将由省财政在以后年度上下级财政结算中扣划归还。
25.关于未按时足额预存失地农民社会保障金1406.17万元问题的描述。2019年7月至2022年3月，市财政应预存社保费用60867.75万元，实际预存59461.58万元，少预存1406.17万元。
整改情况：此问题由于涉及到多个部门，已制定还款计划。
26.关于应发未发347名失地农民养老保险待遇73.19万元描述。2008年11月至2019年6月确定被征地农民178473人，截至2021年底，应发未发60岁以上347名失地农民养老保险待遇73.19万元。
整改情况：此问题已整改。截至目前已全部发放到位。