邓州市2015年1—9月份财政预算执行情况
简 要 分 析
1—9月份，全市财政收入增长平稳，重点支出保障有力，财政收支总体保持平稳增长态势。但预算执行仍存在增速下行压力较大、收支矛盾日益突出等问题，反映经济形势复杂。
一、财政收支情况
（一）财政收入完成情况
1、地方财政总收入完成情况
1—9月份，全市地方财政总收入完成123448万元，为预算的81.8%，增长12.6%，增收13788万元。其中：入中央金库25823万元，增长20.2%，增收4349万元，占地方财政总收入的20.9%。
2、全市公共财政预算收入完成情况
1—9月份，全市公共财政预算收入完成97625万元，为预算的76.7%，增长10.7%，增收9439万元。
收入分项完成情况：增值税完成5435万元，为预算的85.3%，增长29.5%，增收1237万元；营业税完成22357万元，为预算的58.9%，下降13.8%，减收3590万元；企业所得税完成4653万元，为预算的74.2%，增长0.1%，增收5万元；个人所得税完成1093万元，为预算的62.1%，下降4.5%，减收52万元；其他工商各税完成9729万元，为预算的68.7%，下降4.6%，减收467万元；烟叶税完成124万元，为预算的8.3%，下降77.5%，减收427万元；耕地占用税完成24477万元，为预算的117.4%，增长93.8%，增收11847万元；契税完成860万元，为预算的21.5%，下降78.8%，减收3204万元；非税收入完成28897万元，为预算的84.1%，增长16.5%，增收4090万元。
收入分级完成情况：市本级完成78765万元，为预算的80.3%，超时间进度5.3个百分点，增长14.1%，增收9743万元；乡镇完成18860万元，为预算的64.6%，滞后时间进度10.4个百分点，下降1.6%，减收304万元。
收入分单位完成情况：国税部门完成7637万元，为预算的77.6%，超时间进度2.6个百分点，增长19%，增收1217万元；地税部门完成61091万元，为预算的73.6%，滞后时间进度1.4个百分点，增长7.3%，增收4132万元；财政部门完成28897万元，为预算的84.1%，超时间进度9.1个百分点，增长16.5%，增收4090万元。
收入分结构完成情况：全部税收收入完成68728万元，为预算的74%，滞后时间进度1个百分点，增长8.4%，增收5349万元，税收占公共财政预算收入的比重为70.4%。其中：正常工商税完成43267万元，为预算的65%，下降6.2%，减收2867万元，占已完成公共财政预算收入的44.3%；来自工业企业的全口径税收13244万元，增长10.2%，增收1227万元，其中：地方级税收完成5942万元，增长9.3%，增收507万元，占正常工商税收的13.7%。农业两税完成25337万元，为预算的101.9%，增长51.8%，增收8643万元，占已完成公共财政预算收入的26%。非税收入完成28897万元，占已完成公共财政预算收入的29.6%。
3、基金预算收入情况
1—9月，全市地方财政基金预算收入完成2916万元，为预算的5.5%，下降88.7%，减收22785万元。重点收入项目是国有土地使用权出让金收入完成1019万元，为预算的2.1%，下降95.6%，减收22283万元。
（二）财政支出完成情况
1、全市公共财政预算支出完成情况
1—9月，全市公共财政预算支出完成377529万元，为调整预算的73.4%，增长18.3%，增加支出58406万元。
重点支出分项完成情况：一般公共服务支出完成24147万元，为预算的59.5%，下降12.1%；教育支出完成67671万元，为预算的62.9%，增长16.9%；社会保障和就业支出完成64096万元，为预算的90.9%，增长36.1%；医疗卫生与计划生育支出完成69505万元，为预算的82.9%，增长6.5%；农林水事务支出完成56996万元，为预算的64.9%，增长9.2%。。
财政支出分级完成情况：市本级完成356357万元，为调整预算的74.4%，增长19%，增加支出56936万元；乡镇完成21172万元，为预算的59.4%，增长7.5%，增加支出1470万元。。
2、基金预算支出情况
1—9月，全市地方财政基金支出完成39384万元，为预算的37.6%，下降7.3%，减少支出3120万元。重点支出项目是国有土地使用权出让金支出29958万元。
二、预算执行的特点
（一）财政收入保持平稳增长，但收入增速较低。1—9月份，全市公共财政预算收入完成97625万元，为预算的76.7%，增长10.7 %，增收9439万元。全市公共财政预算收入增幅从上半年10.5%、8月份10%到本月的10.7%，呈现平稳增长态势。但整体增速较低，与年初目标任务15%的增速相比仍然有较大的差距。特别从目前情况看，我市财政收入保持较快增长面临较大压力，一是税收收入因税源较为匮乏呈逐月走低态势，二是非税收入由于政策性原因和季节性因素，后期形势也不容乐观。
（二）税收收入增长乏力，拉动公共预算收入增长后劲不足。自6月份以来，我市地方税收收入呈现连续下滑态势，9月份当月仅实现税收4889万元，分别比6月实现数下降65.3%，比上个月实现数下降14.4%。1—9月份，全市地方税收收入仅完成68728万元，为预算的74%，自下半年来税收收入首次滞后于时间进度。
分税种看，拉动公共预算收入增长的主要因素：一是耕地占用税完成24477万元，增长93.8%，拉动公共预算收入增长13.4个百分点。二是增值税完成5435万元，增长29.5%，拉动公共预算收入增长1.4个百分点。其他主体税种则有不同程度下降。根据对耕地占用税入库情况分析，起主要拉动作用的是南水北调工程耕地占用税，但截止8月份，南水北调工程耕地占用税已清算完毕，而正常工商税收又后继无力，全市地方税收完成年度计划形势严峻。
（三）非税收入进度较快，税收结构有待进一步优化。1—9月份，非税收入累计入库28897万元，占年初预算84.1%，已提前一个月完成序时进度。主要原因是元月份将去年因资金清算等原因尾翘的行政性收费及罚没收入近5000万元全部清理入库，同时上半年集中缴库6847万元的耕地开垦费，较好地完成了序时任务。
从税收结构上看，税收收入占公共预算收入比重在连续几个月逐渐走高的情况下，本月出现了下滑趋势，回落为70.4%，与年初目标73%的差距较大。其中增值税、营业税、企业所得税、个人所得税及城维税五大主体税种1—9月累计完成35878万元，占税收收入的比重为52.2%，低于全省平均水平（8月份 66.8%）14.6个百分点，税收结构单一的问题依然突出，需要进一步优化收入结构，切实提高财政收入质量。
（四）财政支出增长较快，民生支出保障较好。1—9月份，全市公共财政预算支出完成377529万元，为调整预算数的73.4%，增长18.3%，增加支出58406万元，基本保证了民生和重点支出的资金需求。1—9月份，全市民生支出累计完成269875万元，增长22.4%，占公共财政预算支出的比重为87.5%。其中核算非营利性服务业增加值增长速度的八项支出合计增长16.5%，较上半年增速（15.8%）提高0.7个百分点。
三、预算执行中存在的主要问题
（一）工业行业税收规模较小，拉动财政收入增长动能不足。今年以来，我市主要经济指标保持平稳增长，但受国内外大环境，以及后期基数翘尾等因素影响，部分指标增速有所放缓，从前8个月经济数据来看，全市规模以上工业实现增加值51.1亿元，同比增长12.4%，较去年同期回落0.2个百分点，比1-7月回落0.1个百分点，经济整体呈现稳中趋缓的运行态势。受此影响，我市工业税收增速持续低位运行。1—9月份，全市工业企业全口径入库税收13244万元，增长10.2%，增收1227万元，其中：地方级税收完成5942万元，增长9.3%，增收507万元，占全部税收收入的比重较低，仅为8.6%，对整个地方税收起不到支撑作用。
（二）房地产相关税收下滑较快，财政收入形势严峻。房地产及相关行业税收近年来一直是我市税收收入的主要来源和拉动增长的主要动力，占地税收入比重一直在55%左右。但自2015年以来，受全国及河南省房地产市场影响，我市房地产市场呈快速回落态势，相关税收也出现较大幅度下滑。1—9月份，房地产业营业税仅完成7708万元，下降34.3%，下拉地方税收6.4个百分点，房地产行业税收后期形势非常严峻。
另外，受房地产市场下滑影响，全市国有土地使用权出让金收入1—9月份仅实现1019万元，下降95.6%，出现了较大幅度的减收。由于我市城市建设支出主要依赖土地出让收入，加之今年以来我市湍北新区建设、湍河湿地公园等重大项目快速推进，财政收支矛盾日益凸现，需要密切关注预算执行中土地出让收入下滑对我市城市建设的影响。
（三）乡镇财政收入进度缓慢，完成全年收入预算难度较大。1—9月份，乡镇公共财政预算收入完成18860万元，下降1.6%，为预算的64.6%，滞后序时进度10.4个百分点，其中税收收入15429万元，下降2.7%，为年初预算的61.9%；非税收入3431万元，增长4%，为年初预算的80.1%。从下半年乡镇入库情况上看，7—9月份乡镇财政共完成4588万元，月均仅入库1529万元，与年度预算月均入库2433万元的目标相差较大，乡镇整体完成年度收入预算难度较大。
分乡镇看，都司、湍河、陶营、白牛、九龙等8个乡镇完成序时进度，刘集、彭桥、龙堰、张楼、文渠等20个乡镇滞后序时进度，特别是刘集、彭桥和龙堰3个乡镇收入进度尚不足50%水平。从增幅看，全市乡镇财政收入平均下降为1.6%，龙堰、刘集、张楼、穰东、文渠等17个乡镇财政收入出现负增长，特别是龙堰、刘集、张楼、穰东等4个乡镇不仅下降幅度在30%以上，且减收数额均在200万元以上。
（四）部分重点支出进度缓慢，财政支出压力较大。1—9月份，全市公共财政支出完成377529万元，占调整预算数的73.4%，滞后序时进度1.6个百分点，连续二个月滞后时间进度，且呈逐渐扩大趋势。分科目看，一般公共服务、教育、文化体育与传媒、农林水事务、商品服务等事务、国土资源气象等事务、住房保障等重点支出进度均未达到时间进度。预计第四季度教育、医疗、社会保障、增加工资等刚性支出将持续增加，完成全年预算目标任务仍需要付出艰苦努力。
四、下步工作建议
下一步，我们将紧紧围绕上级各项部署和总体要求，完善措施、凝神聚力、狠抓落实，努力完成全年各项任务目标。
（一）狠抓财政收入管理，确保完成全年收入预算目标。一是在全面落实国家税制改革和税费优惠政策的同时，会同税务部门坚持依法征税，进一步细化征管部门收入目标任务，针对性研究具体措施。二是正确把握保收入与稳增长的关系，加强重点区域、重点行业、重点企业、重点项目税收分析监控，强化小税种征管，堵塞征管漏洞；三是认真落实《河南省政府非税收入管理条例》，规范和加强非税收入征管，确保完成全年预算。四是坚决不收过头税、过头费，落实好国家税制改革和税费优惠政策，防止产生顺周期调节。
（二）加强财政支出管理，切实加快支出进度。一是积极争取上级支持。积极会同有关部门认真研究中央政策，紧紧围绕丹江口区域性中心城市、南水北调中线工程渠首市等有利条件，加强与上级有关部门的沟通衔接，争取国家在资金、政策、项目、试点等方面对我市给予更大支持，更好地促进我市经济社会事业全面发展。二是切实加快支出进度。严格落实部门预算执行主体责任和考评机制，落实部门的预算执行主体责任和部门预算管理机构的督导责任，调动各部门加快支出进度的积极性，千方百计加快预算支出进度。对于重点项目资金，要尽快落实到具体项目，尽早发挥财政资金的使用效益。同时，继续认真落实中央八项规定和省市贯彻意见，严格控制“三公”经费等一般性支出，集中有限资金保重点、保民生。三是积极做好收回结转结余资金再安排使用工作。要按照财政部关于盘活财政存量资金的政策要求，在清理分析的基础上，抓紧做好收回财政结转结余资金再安排使用工作，将收回的存量资金及时用于稳增长调结构惠民生的重点领域，尽早发挥财政资金的社会效益。
（三）充分发挥财政职能，加强财政监督。一是积极推进各项财政制度改革，强化政府投资项目管理。推进以部门预算、国库集中支付、政府采购、“收支两条线”为主要内容的财政管理制度改革，从制度上规范财政收支工作。强化政府投资项目管理，对重大项目从立项到决算实施全过程的监控，有效防止建设项目违反程序、规避招标、决算超投资等现象的发生。二是严肃财经纪律，加强财政资金监督检查。严格执行各项财经法规，强化对财政违法违纪和浪费财政资金行为的责任追究，加大处罚力度，健全处罚机制。对预算执行情况、专项资金拨付使用情况、预算指标分配使用情况及财政政策执行情况，采取经常化、制度化的财政监督检查，促进财政资金使用效益的最大化。
2015年10月3日