一、财政工作相关名词解释
1、财政职能
财政是以国家为主体的收支活动，财政包括财政收入和财政支出两个部分。作为政治范畴，财政是国家为实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。作为经济范畴，财政是以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
财政是国家治理的基础和重要支柱。
财政具有资源配置、收入分配、调控经济和监督管理四种职能。
2、财政收入
财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入是衡量政府财力的重要指标，包括税收收入和非税收入。
财政总收入是一个与一般公共预算收入相关的概念。根据财政部统一口径，财政总收入包括地方一般公共预算收入、在当地缴纳的国内增值税中央分享收入、国内消费税、纳入分享范围的企业所得税中央分享收入和个人所得税中央分享收入。财政总收入指标一方面有利于更加全面反映一个地区经济运行的质量和效益，另一方面有利于反映一个地区对中央财政的贡献。
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财
政
总
收
入
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地方一般公共预算收入
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在当地缴纳的国内增值税中央分享收入
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国内消费税
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纳入分享范围的企业所得税中央分享收入
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个人所得税中央分享收入
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●税收。以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。税收在一般公共预算收入中占主体地位。
在现代市场经济条件下，除了组织财政收入，税收还是政府调控经济运行、调节收入分配、监督经济活动的重要手段。我国现行税制形成于1994年的税制改革，目前共有18个税种。
税种一览表
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类别
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税种
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定义
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税基
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流转税类
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增值税
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是对销售货物、提供劳务和应税服务过程中实现的增值额征收的一个税种
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销售货物或进口货物以及提供加工、修理修配劳务和应税服务的增值额
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消费税
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是国际上普遍采用的对特定的某些消费品和消费行为征收的一种间接税
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汽车、成品油、烟、酒等14类特定商品的销售收入
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营业税
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是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种
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建筑业、房地产业、金融业、生活性服务业等4行业的营业额
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关税
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是对进出境的货物、物品征收的一种流转税
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进出口货物的完税价格或计量单位
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烟叶税
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是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据的一种税
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纳税人收购烟叶的收购金额
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所得税类
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企业所得税
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是国家对企业的生产经营和其他所得征收的一种税
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企业的生产经营所得和其他所得
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个人所得税
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是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税
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工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、企业、事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等应税所得
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资源税类
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资源税
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是对在中华人民共和国境内从事资源开采的单位和个人征收的一种税
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矿产品和盐等应税产品的课税数量，原油、天然气、煤、稀土、钼、钨的税基是销售额
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行为税类
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城市建设维护税
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是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税
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增值税、消费税和营业税实缴税额
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土地增值税
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是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，并取得增值收益的单位和个人征收的一种税
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纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额
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车辆购置税
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是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、运用运输车的单位和个人征收的一种税
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应税车辆计税价格
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印花税
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是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税
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应税凭证的记载金额或应税凭证件数
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契税
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是在土地、房屋权属转移时向权属承受人征收的一种税
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土地、房屋权属买卖的，成交价格；赠与的，核定价格；交换的，价格差额
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耕地
占用税
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是国家对单位或个人占用耕地建房或者从事非农业建设的行为征收的一种税
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实际占用耕地面积
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船舶
吨税
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是对自中国境外港口进入境内港口船舶征收的一种税
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船舶净吨位
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财产税类
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房产税
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是以房产为征收对象，按照房产的计税余值或出租房产取得的租金收入，向产权所有人征收的一种税
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房产的计税余值或租金收入
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车船税
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是依照法律规定对在我国境内的车辆、船舶，按照规定的税目、计税单位和年税额标准计算征收的一种税
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应税车辆的辆数或整备质量的吨数；应税船舶的净吨位或艇身长度
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城镇土地使用税
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是对使用应税土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为依据，按照固定税额计算征收的一种税
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纳税人实际占用的土地面积
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●非税收入。是指除税收收入和政府债务收入以外，由国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或者提供特定公共服务，通过征收、收取、提取、募集、罚没等方式（统称征收）取得的财政资金。
3、财政支出
财政支出是政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。财政支出同时使用支出功能分类和支出经济分类两种方法。
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分类方式
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类级科目
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支出功能
分类
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▲一般公共服务支出 ▲外交支出 ▲国土海洋气象等支出
▲国防支出 ▲公共安全支出 ▲文化体育与传媒支出
▲教育支出 ▲科学技术支出 ▲节能环保支出
▲社会保障和就业支出 ▲医疗卫生支出 ▲城乡社区支出
▲农林水支出 ▲交通运输支出 ▲国债还本付息支出
▲商业服务业等支出 ▲金融支出 ▲援助其他地区支出
▲住房保障支出 ▲粮油物资储备支出 ▲转移性支出
▲资源勘探电力信息等支出 ▲预备费 ▲其他支出
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支出经济
分类
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▲工资福利支出 ▲商品和服务支出 ▲对个人和家庭的补助
▲对企事业单位的补贴 ▲转移性支出 ▲赠与
▲债务利息支出 ▲债务还本支出 ▲基本建设支出
▲其他资本性支出 ▲贷款转贷及产权参股 ▲其他支出
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4、地方政府性债务
地方政府性债务是指地方机关事业单位及地方政府专门成立的基础设施性企业为提供基础性、公益性服务直接借入的债务和地方政府机关提供担保形成的债务，分为直接债务、担保债务和政策性挂账。
5、地方政府债券
地方政府债券是指一国中有财政收入的地方政府地方公共机构发行的债券，一般用于交通、通讯、住宅、教育、医院和污水处理系统等地方性公共设施的建设。地方政府债券一般以当地政府的税收能力作为还本付息的担保。
1、财政体制
财政体制是指处理政府间财政关系的基本制度，包括政府间支出责任划分、收入划分和财政转移支付等基本要素。
2、现行财政体制
遵循“统一领导，分级管理”的基本原则，实行分税制财政体制。即在划分中央与地方事权的基础上，确定中央与地方财政支出范围，并按税种划分中央与地方预算收入的财政管理体制。
●分税制。指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政收入范围的一种财政管理体制。分税制的实质是根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财力，通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。
●转移支付制度。指中央政府（或上级政府）对地方政府（或下级政府）进行无偿的财政资金转移所制定的制度。转移支付制度是分税制预算管理体制的一个重要组成部分，是中央政府实现宏观调控的重要手段。转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付。
●一般性转移支付。指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化，中央财政安排给地方财政的补助支出，由地方统筹安排。
●专项转移支付。指中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金，需按规定用途使用。
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完善一般性转移支付增长机制，重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付。
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中央出台增支政策形成的地方财力缺口，原则上通过一般性转移支付调节。
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清理、整合、规范专项转移支付项目，逐步取消竞争性领域专项和地方资金配套，严格控制引导类、救济类、应急类专项，对保留专项进行甄别，属地方事务的划入一般性转移支付。
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●税收返还。现行中央对地方税收返还包括：增值税返还、消费税基数返还、所得税基数返还以及成品油价格和税费改革税收返还。
●上解支出。下级政府按照有关法律法规及财政体制规定，按照一定标准和计算方法测算，上交上级政府，并由上级政府统筹安排的资金。
中央与地方收入划分
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中央固定
收入
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• 关税
• 国内消费税
• 资源税（海洋石油天然气资源税为中央固定收入）
• 海关代征消费税和增值税
• 车辆购置税
• 船舶吨税
• 各银行总行、各保险公司等集中交纳的收入
• 未纳入共享范围的中央企业所得税、中央企业上交的利润等
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地方固定
收入
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• 营业税（不含各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的营业税）
• 城市维护建设税（不含各银行总行、各保险公司集中交纳的部分）
• 地方企业上交利润
• 国有土地有偿使用收益等
• 房产税
• 车船税
• 印花税（不含证券交易印花税）
• 契税
• 耕地占用税
• 城镇土地使用税
• 烟叶税
• 资源税（除海洋石油天然气资源税外为地方固定收入）
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中央与地方
共享收入
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•增值税：地方25%，中央75%
• 纳入共享范围的企业所得税和个人所得税：地方40%,中央60%
• 证券交易印花税：深圳、上海3%，中央97%
（证券交易印花税从2016年起调整至中央固定收入）
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3、财税体制改革目标
现代预算制度是现代财政制度的基础；税收是政府收入的基本形式，是国家存在与公共治理的基础，也是实施宏观调控、调节收入分配的重要工具；事权划分是现代财政制度有效运转的重要前提。
