2016年9月　财政收支报表分析说明　　　

 邓州市2016年9月份财政预算执行情况

简　要　分　析

烟叶税去年同期为0.0000000001　　　　

1—9月，全市一般公共预算收入增幅有所提高，但受经济下行压力较大和营改增减税效应不断增强影响，财政收入增速下行压力依然较大，完成全年预算目标任务仍需付出艰苦努力。

一、财政收支情况增长－下降　增收－减收　再查找-

（一）财政收入完成情况

1、地方财政总收入完成情况

1—9月份，全市地方财政总收入完成126179万元，为预算的77.2%，增长6.9%，增收8176万元。其中：入中央金库28260万元，增长9.4%，增收2437万元，占地方财政总收入的22.4%。

2、全市一般公共预算收入完成情况

1—9月份，全市一般公共预算收入完成97919万元，为预算的75.7%，增长6.2%，增收5739万元。

收入分项完成情况：增值税完成9875万元，为预算的42.8%，下降20.5%，减收2543万元；营业税完成13373万元，为预算的100.7%，增长40.8%，增收3877万元；企业所得税完成4502万元，为预算的85.8%，下降3.2%，减收151万元；个人所得税完成1081万元，为预算的105.3%，下降1.1%，减收12万元；其他工商各税完成8638万元，为预算的72.1%，下降11.2%，减收1091万元；烟叶税完成262万元，为预算的17.5%，增长111.3%，增收138万元；耕地占用税完成18822万元，为预算的63.2%，下降23.1%，减收5655万元；契税完成3426万元，为预算的97.1%，增长298.4%，增收2566万元；非税收入完成37940万元，为预算的94.9%，增长29.4%，增收8610万元。

收入分级完成情况：市本级完成81853万元，为预算的78.9%，超时间进度3.9个百分点，增长7%，增收5387万元；乡镇完成16066万元，为预算的62.5%，滞后时间进度12.5个百分点，增长2.2%，增收352万元。

收入分单位完成情况：国税部门完成12620万元，为预算的48.8%，滞后时间进度26.2个百分点，下降13.7%，减收2000万元；地税部门完成47359万元，为预算的74.6%，滞后时间进度0.4个百分点，下降1.8%，减收871万元；财政部门完成37940万元，为预算的94.9%，超时间进度19.9个百分点，增长29.4%，增收8610万元。

收入分结构完成情况：全部税收收入完成59979万元，为预算的67.1%，滞后时间进度7.9个百分点，下降4.6%，减收2871万元，税收占一般公共预算收入的比重为61.3%。其中：正常工商税完成37469万元，为预算的68.6%，增长0.2%，增收80万元，占已完成一般公共预算收入的38.3%；来自工业企业的全口径税收14887万元，增长12.4%，增收1643万元，其中：地方级税收完成7356万元，增长23.8%，增收1414万元，占正常工商税收的19.6%。农业两税完成22248万元，为预算的66.8%，下降12.2%，减收3089万元，占已完成一般公共预算收入的22.7%。非税收入完成37940万元，占已完成一般公共预算收入的38.7%。

3、基金预算收入情况

1—9月，全市地方财政基金预算收入完成41372万元，为预算的52.5%，增长1565.5%，增收38888万元。重点收入项目是国有土地使用权出让金收入完成36260万元，为预算的48.5%，增长3458.4%，增收35241万元。

4、社会保险基金预算收入情况

1—9月，全市社会保险基金预算收入完成179368万元，增长4.3%，增收7314万元。其中：企业职工基本养老保险基金预算收入完成30083万元，下降27.3%，减收11293万元；失业保险基金预算收入完成716万元，增长30.2%，增收166万元；城镇职工基本医疗和生育保险基金预算收入完成9821万元，下降13.5%，减收1529万元；工伤保险基金预算收入完成593万元，下降56.1%，减收757万元。

（二）财政支出完成情况

1、全市一般公共预算支出完成情况

1—9月，全市一般公共预算支出完成474475万元，为调整预算的78%，增长25.7%，增加支出96946万元。

重点支出分项完成情况：一般公共服务支出完成32012万元，为预算的79%，增长32.6%；教育支出完成96057万元，为预算的76.1%，增长41.9%；社会保障和就业支出完成70876万元，为预算的81%，增长10.6%；医疗卫生与计划生育支出完成93291万元，为预算的88.6%，增长34.2%；农林水支出完成74025万元，为预算的73.4%，增长29.9%。

财政支出分级完成情况：市本级完成453438万元，为调整预算的78.9%，增长27.2%，增加支出97081万元；乡镇完成21037万元，为预算的65%，下降0.6%，减少支出135万元。

2、基金预算支出情况

1—9月，全市地方财政基金支出完成59031万元，为预算的49.5%，增长49.9%，增加支出19647万元。重点支出项目是国有土地使用权出让金支出26265万元。

3、社会保险基金预算支出情况

1—9月，全市社会保险基金预算支出完成137400万元，增长2.6%，增收3495万元。其中：企业职工基本养老保险基金预算支出完成32242万元，增长4.7%，增收1461万元；失业保险基金预算支出完成116万元，增长177.4%，增收74万元；城镇职工基本医疗和生育保险基金预算支出完成6548万元，增长0.6%，增收39万元；工伤保险基金预算支出完成699万元，增长61.4%，增收266万元。

二、预算执行的特点

（一）财政收入保持小幅增长，完成年度预算目标任务压力较大。1—9月，全市一般公共预算收入完成97919万元，为预算的75.7%，增长6.2%，继续维持小幅增长态势，但较去年同期（10.7%）回落4.5个百分点，税收比重仅为61.3%。从目前情况看，第四季度我市财政收入将面临“增收因素减弱、减收因素增多”严峻现实，完成全年预算目标任务仍需要付出艰苦努力。就财源分析，从4月份开始财税部门重点对2008年以来省政府批准我市耕地转化为建设用地的耕地占用税应缴未缴进行清欠，截止目前已清理完毕，累计入库16676万元，再加之元至9月蒙华铁路耕地开垦费入库13700万元。二者有力地支撑了前三季度的地方财政收入增速，第四季度我市将面临无支撑税源的艰难局面。从全省范围看，我市一般公共预算收入增速为6.2%，与年度预算目标增速（9%）仍差3.8个百分点，较全省平均增速（10.6%）低4.4个百分点，在10个直管县收入增速位居8位。就财政收入质量看，1—9月税收收入比重为61.3%,与全年税收收入比重目标（69.1%）少7.8个百分点，较全省平均比重（68%）低6.7个百分点，在10个直管县收入增速位居9位。

（二）税收收入进度滞后，下降幅度大。1—9月份全市地方级税收收入累计完成59979万元，为调整预算的67.1%，滞后时间进度7.9个百分点，短收7077万元。后3个月税收收入遗留任务29429万元，月均需完成9810万元，比前3季度月均数要多3146万元。税收收入较去年同期下降4.6%，出现了历史上少有的“进度滞后、增速下降”的恶性局面。咎其原因，主要有：一是受全面营改增效应影响，改征增值税出现了较大幅度下降。1—9月，改征增值税累计完成3809万元，较去年同期减收3324万元，下降46.6%。二是房地产业税收萎缩。今年前9个月房地产相关税种共入库    9555万元，较去年同期下降34%，减收绝对额4923万元。其中地方级税收入库7634万元，占实现税收的12.7%，而2013年至2015年房地产税收占全部税收的比重分别为32%、40%、37%。三是工业企业税收拉动乏力。1—9月全市工业企业全口径税收14887元，其中地方级税收完成7356万元，增长绝对额1414万元，拉动税收收入增长仅2.3个百分点。

（三）乡镇收入进度不均衡，差距较大。1—9月，乡镇一般公共预算收入完成16066万元，为调整预算的62.5%，滞后时间进度12.5个百分点，短收3200万元。分乡镇看，龙堰、裴营、张楼、杨营、陶营5个乡镇完成进度超过时间进度，其中龙堰（110.9%）已提前三个月完成年度预算目标任务。与此同时，腰店、高集、张村、汲滩、十林等23个乡镇完成进度滞后于时间进度。其中：腰店（23.4%）完成进度不足3个月水平，高集（26.2%）、张村（32.3%）完成进度不足4个月水平，汲滩（40.8%）、十林（45.3%）、文渠（48.4%）完成进度均未达到上半年时间水平。乡镇大面积大额短收对乡镇财政预算的正常运行和财政保障能力形成了沉重的压力，需要乡镇政府高度重视。

（四）一般公共预算支出增长较快，民生支出得到较好保障。1—9月份，全市一般公共预算支出累计完成474475万元，为调整预算数的78%，增长25.7%。其中民生支出合计402902万元，增长21.9%，占一般公共预算支出的比重为84.9%；核算非营利性服务业增加值增长速度的八项支出合计增长25%。从目前情况看，第四季度我市财政支出压力依然较大，主要表现在：①增速回落。较上月下降1.7个百分点；②直管县位次下降。较上月下降1个位次，位居末位。

三、预算执行中存在的主要问题

（一）大个骨干企业少，工业税收对地方财政收入支撑作用较小。1—9月，来自工业企业的全口径税收14887万元，仅占全部税收的16.9%。从元至9月重点工业企业纳税情况看，全口径税收纳税额100万以上的17家，共纳税12384万元，为税收总量的14%。其中纳税1000万元以上的仅有5家，分别为：中联水泥有限公司（2471.1万元）、永泰棉纺股份有限公司（2283.1万元）、国网邓州市供电公司（1899.8万元）、圣新源纺织品有限公司（1133.4万元）、天昌国际烟草有限公司南阳复烤厂（1057.9万元），共计纳税8845.3万元，仅为全部税收的10%。大个骨干企业较少、对地方财政税收贡献度较低是我市目前税收收入增长潜力不足的主要原因。

（二）房地产业和建筑业税收下降幅度大，对地方税收增收造成巨大压力。元至9月，房地产业地方级税收收入完成7634万元，较去年同期下降40.7%；建筑业地方级税收收入完成10956万元，较去年同期下降14.5%。房地产业和建筑业税收对我市税收收入起主要支撑作用，自2013年至2015年占比分别为52%、57%、54%，其大幅下降将对我市全年财政收入保持9%的增速形成了巨大压力。

（三）主体税种支撑能力不强，收入质量亟待优化。1—9月，全市一般公共预算收入完成97919万元，为预算的75.7%，增长6.2%，但收入增长主要拉动作用是非税收入实现了较快增长，主体税种支撑能力仍然较弱。1—9月份。增值税、营业税、个人所得税、企业所得税及城维税五大主体税种累计完成30927万元，占一般公共预算收入的比重为31.6%，与全省平均比重（44.4%）少12.8个百分点。从收入结构上看，我市收入质量持续下降，税收收入占一般公共预算收入的比重分别为：6月份65.5%、7月份64%、8月份62.6%到本月的61.3%，与全年目标69.1%的差距不断拉大，在全省10个直管县处于落后位次，位居第9位。财政收入质量的不断下降突出反映出我市税源基础薄弱、收入结构较为单一的真实情况，需要我们高度关注。

三、下步工作建议

（一）积极培植税源，增强收入后劲。围绕经济结构调整，统筹各类财政资金，鼓励企业加快发展，做大做强现有的优势产业、骨干企业，巩固支柱财源、主体税源，壮大经济总量。同时，完善财政激励机制，加大招商引资力度，大力发展战略性新兴产业，着力培养壮大有后劲、可持续财源，为财政收入持续增长储备力量。

（二）狠抓收入组织，确保完成年度预算。一是要严格落实收入目标责任。各部门、各乡镇要认清今年收入形势的严峻性，针对收入中存在的进度迟缓、遗留任务大等问题，明确收入征管中的重点和难点，认真分析收入潜力，集中精力抓好收入组织工作，细化量化任务，“以旬保月、以月保季、以季保年”，克服一切困难，决战后四个月，确保全年实现收入目标。二是强化组织征管手段。财税三局要建立协同工作机制，完善税收征管机制，形成合力，有序推进，确保完成税收目标计划。收入征管部门要在全面及时掌握税源变化的基础上，切实加强对重点企业、重点行业、重点项目、重点税源的税收监控，堵塞跑冒滴漏，确保应收尽收。以贯彻执行《河南省税收保障办法》为契机，积极做好全市耕地占用税等项税收的清理及企业欠税工作，依法处置欠税、偷税、漏税行为，维护国家税收的安全。

（三）加快财政支出管理，提高资金使用效益。一是认真做好支出预算调整。市乡财政部门要密切关注当年预算执行情况，科学预测年度收支形势。加强对上级财政对口处室的沟通衔接，及时做好预算指标和资金往来的对账工作，并根据上级转移支付和本级收入安排情况，科学匡算本级财力，加快支出预算调整节奏，确保支出预算及时调整到位。二是加快支出进度。建立健全会商沟通和预算执行动态监控机制，尽快将待分资金分配下达到预算单位，确保财政资金尽早形成实际支出，尽早发挥资金使用效益。三是加快转换债券支出步伐。要积极主动与债权人、债务人、有关主管部门等沟通协商，尽早将债券资金拨付转换到位，降低政府债务成本。同时，要严格按照《财政总预算会计制度》和债券资金管理办法规定，做好债券还本付息的账务核算工作。

（四）扎实推进财税改革。一是扎实推进中期财政规划管理。认真做好2017-2019年财政规划编制工作，形成基本成熟的编制框架、制度体系和工作机制，确保中期财政规划编制工作顺利推进。二是加快推进国库集中支付流程优化建设。以转职能、提效能为重点，加快推进国库集中支付流程优化改革，完善财政授权支付办法，提高财政资金支付效率。三是加快财政存量资金的安排使用，加快结余结转资金的清理使用工作。重点加强预算单位国库集中支付结余资金和财政清理收回存量资金的安排使用，避免形成“二次沉淀”。

 

 

 

 

2016年10月8日